Восстановление налогового учета

Налоговый учет является такой же важной составляющей стабильного финансового положения организации/ИП, как и бухгалтерский учет. Грамотно построенная система учета на предприятии убережет его от штрафов и санкций. Законодательно закреплена обязанность налогоплательщиков вести учет (пп.3 п.1 ст. 23 НК РФ), сдавать декларации и расчеты (пп.4. п.1 ст. 23 НК РФ) и сохранять документы в течение 4 лет (пп.8 п.1 ст.23 НК РФ).

Восстановление налогового учета необходимо, когда:

• полностью или частично утеряны документы;
• произошло повреждение базы данных;
• учет отсутствовал совсем или за отдельные периоды;
• не сдавались декларации, не велся персонифицированный учет, расчеты.

Выявление во время проверок ошибок в налоговом учете дает возможность налоговым органам:

• признать неправомерными расходы, заявленные при расчете налогов;
• доначислить налоги;
• начислить пени и штрафы на суммы неуплаченных налогов;
• возложить административную и уголовную ответственность на должностных лиц предприятия.

Восстановление налоговой отчетности включает:

1. Общую оценку состояния учета.
2. Проверку документов (регистров, деклараций, расчетов) на их соответствие действующему законодательству.
3. Восстановление правильных проводок по синтетическим и аналитическим счетам по налоговому учету.
4. Правильный расчет налоговых платежей в соответствии с принятым режимом налогообложения.
5. Составление правильных деклараций и расчетов, подача корректировок и первичных форм.
6. Получение сданных отчетов обратно с отметкой о получении.
7. Сверку с ПФР по взносам. Проверяется, как составлялся персонифицированный пенсионный учет, получение акта сверки.
8. Сверку с ФСС по взносам, получение акта сверки.
9. Сверку с ИФНС по налогам, составление акта сверки.

Дополнительно может быть проведен анализ системы налогообложения, существующей в организации, на предмет оптимизации и структуризации.

Последствия отсутствия ведения налогового учета, о которых следует помнить:

1. Если налоговая отчетность и персонифицированный учет не сданы вовремя, на расчетный счет могут наложить арест. Процедура снятия ареста достаточно сложная и длительная.
2. Неверные данные о налогах искажают финансово-хозяйственную информацию в целом по предприятию, что затрудняет предоставление достоверных данных собственникам компании.

Не стоит дожидаться возникновения этих проблем! Специалист по бухгалтерскому и налоговому учету – квалифицированный частный бухгалтер. Такая услуга в последнее время становится все более востребованной и привычной не только для небольших, но и для крупных предприятий.

Частный бухгалтер:

• организует ведение бухгалтерского и налогового учетов в лицензионных бухгалтерских программах;
• отслеживает изменения в законодательстве;
• сдает необходимую отчетность;
• консультирует по вопросам налогообложения.

Не требуя отдельного рабочего места и техники, начисления заработной платы и социальных выплат, одна рабочая единица может заменить полноценный штат, экономя при этом на налогах.