Кассовые операции с 01 июня 2014 г.

С 01.06.2014 г. существенно поменялся подход к ведению кассовых операций. Вступило в действие Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 г. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». А также действует Указание ЦБ РФ № 3073-У от 07.12.13 г. «Об осуществлении наличных расчетов».

Изменения оформления операций

1. Теперь организации могут самостоятельно рассчитывать остаток наличности в кассе. Чтобы лимит начал действовать, его необходимо утвердить приказом с обязательным указанием способа расчета, зависящим от объема поступления или объема выдачи наличности. Сдавать в банк нужно денежные средства сверх лимита.

2. Компании, относящиеся к малым, и предприниматели могут лимит не устанавливать.

К малым предприятиям относятся юридические лица (ФЗ № 209-ФЗ от 24.07.07 г. статья 4):

• с численностью за прошлый год до 100/15 человек для малых/микропредприятий;
• с выручкой без НДС или величиной активов на балансе предприятия за прошлый год до 400/60 млн.руб. для малых/микропредприятий;
• с соблюдением доли уставного капитала не более 25%.

3. Подразделения организации, сдающие наличные в банки, должны устанавливать лимиты.

4. ИП, ведущие учет доходов, доходов и расходов, иных объектов налогообложения, физических показателей, вправе не составлять кассовые документы – кассовая книга, ПКО, РКО.

5. Первичные бланки кассовых документов не изменились.

6. Бумажные кассовые документы, в том числе кассовую книгу, разрешено исправлять. ПКО и РКО исправлять нельзя. Электронные документы после подписания исправлять запрещено.

7. Компании, имеющие подразделения, сами решают, когда предоставлять копии кассовых документов в главный офис.

8. Можно не распечатывать и не заполнять пустые листы кассы.

9. Изменился порядок расходования наличных.

Наличную выручку из кассы можно расходовать (п.2 Указания № 3073-У):

• на выдачу заработной платы, социальных пособий;
• на расчеты по подотчетным суммам;
• на расчеты с поставщиками за товары (работы, услуги) в рамках утвержденного лимита;
• на возврат покупателям сумм авансов за товары (работы, услуги) в рамках лимита;
• на личные нужды предпринимателя;
• на выплаты страховых сумм в рамках лимита.

На что запрещено тратить из кассы наличную выручку (п.4 указания № 3073-У):

• на расчеты по оплате аренды недвижимости;
• на расчеты по заемным средствам;
• на организацию азартных игр;
• на сделки с ценными бумагами.

Всем экономическим субъектам необходимо внимательно отнестись к оформлению движения наличных средств. Штрафы за нарушение обязательного порядка ведения кассовой дисциплины регламентируются КоАП РФ и зависят от срока давности. Сумма штрафа по ст.15.1 составляет для организации – от 40 до 50 тыс. руб.; для должностных лиц, включая ИП – от 4 до 5 тыс. руб.