Правила применения налоговых вычетов

Любой доход должен облагаться налогом – для организаций это налоги и сборы с выручки, из прибыли, налоги на недвижимости и прочие. Что же касается физических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, то они в соответствии с законодательством уплачивают в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Порядок уплаты НДФЛ

Налог на доходы, получаемые частными нотариусами, ИП, а также лицами, работающими по гражданско-правовым договорам и получающим авторские вознаграждения, НДФЛ уплачивается ежемесячно одновременно с получением заработной платы или дохода в кассах банка (либо при перечислении средств на карт-счета).

Все вышеперечисленные категории плательщиков исчисляют и уплачивают налог на доходы по ставке 13%. Соответственно, все они имеют право на применение так называемых профессиональных вычетов.

Сущность профессиональных налоговых вычетов

Налоговые вычеты применяются с целью снижения базы для обложения налогом на доходы. Для каждой из категорий плательщиков существует особый порядок применения профессионального налогового вычета. Тем не менее, для того чтобы получить право на снижение базы для налогообложения, необходимо обратиться в федеральную налоговую службу с заполненной декларацией по НДФЛ за предыдущий год.

Вычеты применяются соразмерно расходам индивидуального предпринимателя или частного нотариуса. При этом учитываются только те расходы, которые подтверждены документально.

Чтобы правильно рассчитать сумму профессионального налогового вычета, следует действовать по алгоритму, указанному в Налоговом Кодексе. Основанием к применению вычета могут быть официальные документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ.

Для тех ИП, кто не сможет подтвердить документально свои расходы, возможность снизить налогооблагаемую базу тоже есть. Согласно законодательству, ИП имеют право применять профессиональный налоговый вычет в размере не более 20% от своего общего дохода. Попросту говоря, они могут сокращать базу для обложения налогом на 20%. Частные нотариусы и лица, работающие по договорам ГПХ, не имеют права применять налоговый профессиональный в размере 20% от дохода.

Лица, получающие авторские вознаграждения также могут принимать к вычету часть (в процентах) своего дохода. Размер вычета зависит от характера деятельности плательщика и может составлять от 20 до 40% от совокупного начисленного дохода.

Договора ГПХ и профессиональные налоговые вычеты

Лица, работающие по договорам подряда, применяют систему профессиональных вычетов в зависимости от того, с кем заключен этот договор. Если в качестве заказчика выступает юридическое лицо, то именно оно предоставляет налоговый вычет на правах налогового агента.

Право на получение вычетов имеют лица, работающие:

• по договорам подряда;
• по договорам возмездного оказания услуг.

Расходы, связанные непосредственно с получением дохода, можно принимать в качестве профессиональных вычетов в сумме фактически осуществленных и подтвержденных документально.

Для того чтобы получить право на использование профессиональных налоговых вычетов плательщик должен подать заявление своему налоговому агенту, а при его отсутствии – напрямую в налоговую инспекцию.