Все, что вам нужно знать о налоговых проверках

 

Налоговая проверка… Одно из самых  тревожных словосочетаний для каждого бизнесмена. Даже если с бухгалтерским учетом все в порядке, это мероприятие никому радости не доставит.

Но, как говорится, предупрежден – значит, вооружен. И значит, лучшее, что вы можете сделать в преддверии проверок — это как можно больше узнать о видах и порядке их проведения. Зная свои права и обязанности, гораздо проще общаться с  инспекторами. А понимая суть и разбираясь в порядке проведения налоговой проверки, вы будете чувствовать себя увереннее.

Виды налоговых проверок

Проверки бывают разными. Сплошные, выборочные, целевые, внезапные, тематические, документальные, комплексные, встречные, контрольные… И, получив уведомление о проведении инспектирования в отношении своей компании, вы должны четко понимать, что именно будет проверяться, как, в какие сроки и насколько глубоко.

Разобраться во всем сразу сложно. Поэтому для начала стоит ознакомиться с особенностями наиболее часто проводимых проверок. О них и пойдет речь.

В зависимости от места проведения вашей компании может коснуться:

Камеральная проверка

Этим инспекторы занимаются каждый день. Но то, что для них — рутинная работа, для вас может стать причиной волнений. Спокойствие, только спокойствие. Eсли у вас грамотный бухгалтер, о проведении камеральной проверки вы даже знать не будете — у фискальных органов просто не окажется вопросов и претензий.

Камеральные проверки проводятся в инспекции, то есть, гостей вам ждать не придется. Объектом проверки становится поданная налоговая декларация. Исследованием вашей налоговой отчетности и представленных в ней сведений инспектор может заниматься в течение 3 месяцев. Никакого специального решения на это не требуется, и о проведении простой камеральной проверки налогоплательщик даже не уведомляется.

При проведении глубокой проверки у вас могут запросить отдельные документы, отправив письменное требование с перечнем необходимой информации. Если отчетность вы сдаете вовремя, она заполняется правильно, в представленных сведениях нет противоречий и нестыковок, а налоги уплачиваются в срок и в полном объеме, волноваться не о чем — такие декларации не вызывают подозрений у инспекторов.

Но если от вас требуют документы и пояснения, поторопитесь их представить – в противном случае за каждый отсутствующий придется заплатить штраф, который в совокупности может составить немаленькую сумму, даже если в результате проверка не выявит никаких нарушений.

Помните, что в рамках камеральной проверки инспектор вправе затребовать только те документы, которые относятся к конкретному налогу и определенному периоду. Нередки случаи неправомерного истребования дополнительных документов — в таких ситуациях следует отстаивать свои права. Разумеется, Eсли у вас с помощью хорошего бухгалтера.

О результатах камеральной проверки в письменном виде вы узнаете только в случае обнаружения нарушений, которые налоговая отразит в акте. При благоприятном исходе никаких специальных документов не составляется. Это как раз тот случай, когда отсутствие новостей – хорошая новость.

Выездная проверка

Здесь все сложнее и серьезнее. Этот вид проверок всегда был и остается поводом для, как минимум, морального дискомфорта руководителя и бухгалтера. Цель инспекторов – найти нарушения, доначислить налоги и выписать штрафы. Чем больше, тем лучше. Чувствовать себя под прицелом не очень приятно, даже если вы являетесь добросовестным и ответственным налогоплательщиком.

Выездные проверки проводятся в соответствии с утверждаемым налоговой инспекцией графиком. Не пытайтесь найти этот документ в свободном доступе: он носит конфиденциальный характер и не доступен для публичного просмотра. Конечно, есть определенные предпосылки для визита инспекторов, однако точно узнать, когда именно к вам пожалуют,  не получится. Просто будьте всегда готовы, и тогда поводов для волнений окажется гораздо меньше.

Решение о выездной проверке направляется налогоплательщику и должно содержать наименование налогоплательщика, предмет проверки (какие именно налоги), период проверки.

Следует помнить, что выездная проверка  может проводиться только в отношении последних трех лет вашей деятельности. И никаких повторных в отношении одних и тех же налогов!   Проведение более двух выездных проверок за год у одного налогоплательщика также незаконно.

Принципиальное отличие выездной проверки от камеральной — место ее проведения. Готовьтесь принимать гостей, так как инспекторы будут работать на вашей территории. Конечно, если таковая имеется: при отсутствии возможности предоставить помещение налогоплательщик передает копии документов в инспекцию.

Срок проведения выездной проверки в стандартных случаях ограничен 2 месяцами, но при наличии обстоятельств, может быть  увеличен от четырех месяцев до полугода.

По инициативе участвующих в выездной проверке инспекторов может быть проведена инвентаризация вашего имущества. Так что позаботиться нужно не только о порядке в документах, но и соответствии фактических данных указанных в отчетности и отсутствию неучтенных активов.

Что будут делать инспектирующие о время выездной проверки? Проверять. Разными способами  и методами: аналоговым, информационным, стандартным. Вникать во все эти детали вам не нужно. Если нарушения есть, с большой долей вероятности их найдут. Но если вам повезло с бухгалтером, просто дождитесь окончания проверки.

По окончании проверки составляется акт с указанием выявленных нарушений. На этом этапе следует быть особенно внимательными. Статьями 100 и 101 НК четко регламентированы требования к этому документу.

В случае обнаружения нарушений выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности. При благоприятном исходе такого документа не составляется.

Если вы не согласны с отраженными в акте результатами проверки, есть 2 недели на представление пояснений и возражений. Кроме того, никто не лишит налогоплательщика права на обжалование решения в вышестоящем органе и суде.   На этом этапе предстоит доказывать свою правоту с приложением подтверждающих документов. Многие налогоплательщики отказываются вступать в спор с налоговой, и абсолютно напрасно. Есть немало примеров оспаривания значительных сумм доначислений, пересмотра результатов проверки и полной реабилитации компании.

Кстати, в суд можно представить те документы, которые ранее не рассматривались в досудебном порядке.  У вас может быть больше времени на подготовку и более грамотное и обдуманное отстаивание своей позиции. Воспользуйтесь этим правом!

 

И последнее. Готовиться к проверке нужно заблаговременно. Грамотный бухгалтер делает это каждый день, просто выполняя свою работу.