Главная » Полезная информация » Бухгалтерское обслуживание » Все, что вам нужно знать о налоговых проверках
Все, что вам нужно знать о налоговых проверках
Налоговая проверка… Одно из самых тревожных словосочетаний для каждого бизнесмена. Даже если с бухгалтерским учетом все в порядке, это мероприятие никому радости не доставит.
Но, как говорится, предупрежден – значит, вооружен. И значит, лучшее, что вы можете сделать в преддверии проверок — это как можно больше узнать о видах и порядке их проведения. Зная свои права и обязанности, гораздо проще общаться с инспекторами. А понимая суть и разбираясь в порядке проведения налоговой проверки, вы будете чувствовать себя увереннее.
Виды налоговых проверок
Проверки бывают разными. Сплошные, выборочные, целевые, внезапные, тематические, документальные, комплексные, встречные, контрольные… И, получив уведомление о проведении инспектирования в отношении своей компании, вы должны четко понимать, что именно будет проверяться, как, в какие сроки и насколько глубоко.
Разобраться во всем сразу сложно. Поэтому для начала стоит ознакомиться с особенностями наиболее часто проводимых проверок. О них и пойдет речь.
В зависимости от места проведения вашей компании может коснуться:
Камеральная проверка
Этим инспекторы занимаются каждый день. Но то, что для них — рутинная работа, для вас может стать причиной волнений. Спокойствие, только спокойствие. Eсли у вас грамотный бухгалтер, о проведении камеральной проверки вы даже знать не будете — у фискальных органов просто не окажется вопросов и претензий.
Камеральные проверки проводятся в инспекции, то есть, гостей вам ждать не придется. Объектом проверки становится поданная налоговая декларация. Исследованием вашей налоговой отчетности и представленных в ней сведений инспектор может заниматься в течение 3 месяцев. Никакого специального решения на это не требуется, и о проведении простой камеральной проверки налогоплательщик даже не уведомляется.
При проведении глубокой проверки у вас могут запросить отдельные документы, отправив письменное требование с перечнем необходимой информации. Если отчетность вы сдаете вовремя, она заполняется правильно, в представленных сведениях нет противоречий и нестыковок, а налоги уплачиваются в срок и в полном объеме, волноваться не о чем — такие декларации не вызывают подозрений у инспекторов.
Но если от вас требуют документы и пояснения, поторопитесь их представить – в противном случае за каждый отсутствующий придется заплатить штраф, который в совокупности может составить немаленькую сумму, даже если в результате проверка не выявит никаких нарушений.
Помните, что в рамках камеральной проверки инспектор вправе затребовать только те документы, которые относятся к конкретному налогу и определенному периоду. Нередки случаи неправомерного истребования дополнительных документов — в таких ситуациях следует отстаивать свои права. Разумеется, Eсли у вас с помощью хорошего бухгалтера.
О результатах камеральной проверки в письменном виде вы узнаете только в случае обнаружения нарушений, которые налоговая отразит в акте. При благоприятном исходе никаких специальных документов не составляется. Это как раз тот случай, когда отсутствие новостей – хорошая новость.
Полезный совет
Позаботьтесь о том, чтобы вся отчетность сдавалась аккуратно, вовремя и была правильно заполнена. Такие налогоплательщики в чести у инспекторов: чем меньше будет заметна ваша компания, и чем меньше хлопот вы доставите и без того загруженному инспектору, тем лучше для бизнеса. В лозунге «Заплати налоги — и спи спокойно!» определенно есть что-то актуальное.
Выездная проверка
Здесь все сложнее и серьезнее. Этот вид проверок всегда был и остается поводом для, как минимум, морального дискомфорта руководителя и бухгалтера. Цель инспекторов – найти нарушения, доначислить налоги и выписать штрафы. Чем больше, тем лучше. Чувствовать себя под прицелом не очень приятно, даже если вы являетесь добросовестным и ответственным налогоплательщиком.
Выездные проверки проводятся в соответствии с утверждаемым налоговой инспекцией графиком. Не пытайтесь найти этот документ в свободном доступе: он носит конфиденциальный характер и не доступен для публичного просмотра. Конечно, есть определенные предпосылки для визита инспекторов, однако точно узнать, когда именно к вам пожалуют, не получится. Просто будьте всегда готовы, и тогда поводов для волнений окажется гораздо меньше.
Решение о выездной проверке направляется налогоплательщику и должно содержать наименование налогоплательщика, предмет проверки (какие именно налоги), период проверки.
Следует помнить, что выездная проверка может проводиться только в отношении последних трех лет вашей деятельности. И никаких повторных в отношении одних и тех же налогов! Проведение более двух выездных проверок за год у одного налогоплательщика также незаконно.
Принципиальное отличие выездной проверки от камеральной — место ее проведения. Готовьтесь принимать гостей, так как инспекторы будут работать на вашей территории. Конечно, если таковая имеется: при отсутствии возможности предоставить помещение налогоплательщик передает копии документов в инспекцию.
Срок проведения выездной проверки в стандартных случаях ограничен 2 месяцами, но при наличии обстоятельств, может быть увеличен от четырех месяцев до полугода.
По инициативе участвующих в выездной проверке инспекторов может быть проведена инвентаризация вашего имущества. Так что позаботиться нужно не только о порядке в документах, но и соответствии фактических данных указанных в отчетности и отсутствию неучтенных активов.
Что будут делать инспектирующие о время выездной проверки? Проверять. Разными способами и методами: аналоговым, информационным, стандартным. Вникать во все эти детали вам не нужно. Если нарушения есть, с большой долей вероятности их найдут. Но если вам повезло с бухгалтером, просто дождитесь окончания проверки.
Полезный совет
К сожалению или к счастью, совершенно одинаковых бизнесов не бывает. Проверять любую компанию непросто. В силу специфики деятельности учет везде имеет свои особенности, вникнуть в которые инспекторам бывает весьма проблематично. Старайтесь давать пояснения на самые, казалось бы, незначительные вопросы инспектора, объясняйте, будьте участливы.
А иногда стоит даже намеренно направить проверяющих в сторону незначительного нарушения или оставить их в плену собственных заблуждений. Конечно, с виноватым и раскаивающимся видом. Дело может закончиться начислением символических штрафов и пеней — у инспектора и без вас хватает головной боли, забот и работы. Он нашел то, зачем приходил. Но это все из разряда тонкостей, которые может уловить только опытный специалист, который собаку съел на проверках.
По окончании проверки составляется акт с указанием выявленных нарушений. На этом этапе следует быть особенно внимательными. Статьями 100 и 101 НК четко регламентированы требования к этому документу.
В случае обнаружения нарушений выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности. При благоприятном исходе такого документа не составляется.
Если вы не согласны с отраженными в акте результатами проверки, есть 2 недели на представление пояснений и возражений. Кроме того, никто не лишит налогоплательщика права на обжалование решения в вышестоящем органе и суде. На этом этапе предстоит доказывать свою правоту с приложением подтверждающих документов. Многие налогоплательщики отказываются вступать в спор с налоговой, и абсолютно напрасно. Есть немало примеров оспаривания значительных сумм доначислений, пересмотра результатов проверки и полной реабилитации компании.
Кстати, в суд можно представить те документы, которые ранее не рассматривались в досудебном порядке. У вас может быть больше времени на подготовку и более грамотное и обдуманное отстаивание своей позиции. Воспользуйтесь этим правом!
Полезные советы
a) Проверьте полномочия проверяющей ваш бизнес группы инспекторов. Не стесняйтесь спрашивать служебные удостоверения.
b) Тщательно проверяйте документы перед их предоставлением проверяющей стороне.
c) Не стоит предоставлять инспекторам доступ к бухгалтерским программам, равно как и распечатывать при них регистры и документы.
d) Проинструктируйте сотрудников на предмет поведения во время проверки. Никаких лишних пояснений без ведома руководства быть не должно.
e) Найдите баланс между жесткостью в отстаивании прав и панибратством в общении с инспектором.
И последнее. Готовиться к проверке нужно заблаговременно. Грамотный бухгалтер делает это каждый день, просто выполняя свою работу.