Страховые взносы за иностранных работников

Нюансы начисления взносов для иностранцев с разным статусом нахождения в РФ

Принято выделять три категории иностранных граждан:

• постоянно проживающие в РФ,
• проживающие в нашей стране временно,
• временно пребывающие.

Для каждой из этих категорий закон предусматривает свои ставки взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС в зависимости от года их рождения (для ПФР), а также суммарного срока, на который с работником заключены трудовые договора в течение рассматриваемого года. Взносы исчисляются и уплачиваются всеми компаниями вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения. При этом упрощенная система налогообложения предполагает использование пониженных (льготных) тарифов для их начисления, если основной вид деятельности указан в п. 8 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ.

Важно: страховые взносы не начисляют и не уплачивают

• с выплат иностранным гражданам, которые считаются высококвалифицированными специалистами, вне зависимости от того, к какой категории по проживанию они относятся, при этом потребуется обоснование для такого решения по каждому из сотрудников,
• с выплат иностранным гражданам, работающим по договорам подряда и относящимся к категории временно пребывающих, вне зависимости от срока действия договора.

С выплат временно или постоянно проживающих иностранным гражданам по гражданско-правовым договорам (договорам подряда) делаются отчисления в ПФР и ФФОМС. Отчисления в ФСС на обязательное соцстрахование не производятся.

Взносы с выплат гражданам иностранных государств, работающим по трудовому договору, на страхование от травматизма и несчастных случаев производятся по тому же алгоритму, что и для российских граждан. Эти же взносы с выплат сотрудникам-иностранцам, работающим по договору подряда, начисляются и уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено контрактом.

Тарифы страховых взносов с выплат за работников − иностранных граждан с разным статусом их нахождения на территории РФ (обычный/льготный)

---------------

Выплаты работникам- иностранным гражданам	Взносы в ПФР				Взносы в ФСС РФ	Взносы в ФФОМС
	на формирование страховой части		на формирование накопительной части
	1966 г. р. и старше	1967 г. р. и моложе	1966 г. р. и старше	1967 г. р. и моложе
постоянно проживающим на территории РФ	При сумме выплат с начала года на сотрудника менее 568 000 руб.
	22 / 20%	16 / 14%	-	6 / 6%	2,9 / 0%	5,1 / 0%
	При сумме выплат с начала года на сотрудника свыше 568 000 руб.
	10 / 0%	10 / 0 %	-	-	-	-
временно проживающим на территории РФ	При сумме выплат с начала года на сотрудника менее 568 000 руб.
	22 / 20%	22 / 20%	-	-	2,9 / 0%	5,1 / 0%
	При сумме выплат с начала года на сотрудника свыше 568 000 руб.
	10 / 0%	10 / 0%	-	-	-	-
которые временно пребывают на территории РФ, с которыми данной организацией заключены трудовые договора в течение года на срок от 6 месяцев или бессрочно	При сумме выплат с начала года на сотрудника менее 568 000 руб.
	22 / 20%	22 / 20%	-	-	-	-
	При сумме выплат с начала года на сотрудника свыше 568 000 руб.
	10 / 0%	10 / 0%	-	-	-	-

Взносы за постоянно проживающих иностранцев

Как видно из таблицы, порядок начисления взносов касательно постоянно проживающих в нашей стране иностранных граждан идентичен порядку начисления для граждан России.

Взносы за временно проживающих иностранцев

Временно проживающие в нашей стране граждане иностранных государств имеют соответствующее разрешение. Взносы в ПФР перечисляются только на страховую часть. Взносы в ФСС и ФФОМС для них начисляются так же, как и для россиян.

Взносы за временно пребывающих в РФ иностранцев

К временно пребывающим относятся иностранные граждане с миграционной картой на руках, без соответствующего разрешения на проживание временно или вида на жительство. Согласно ФЗ № 212 в новой редакции и ФЗ №167 от 15.12.2001г. на их доходы теперь делаются отчисления в ПФР в страховую часть, если с ними в течение года заключались договора общим сроком не менее полугода. Тарифы для начисления взносов ПФР для этой категории граждан не зависят от года их рождения. Взносы в ФСС и ФФОМС с их доходов, как и ранее, не начисляются.