Главная » Полезная информация » Бухгалтерское обслуживание » УСН - популярный режим для малого бизнеса
УСН - популярный режим для малого бизнеса
Упрощенная система налогообложения – специальный режим, позволяющий организациям малого бизнеса снизить налоговую нагрузку и упростить систему ведения учета.
Существенным условием применения упрощенной системы налогообложения является размер доходов организации. В 2013г. предельная величина выручки сохраняется и составляет 60 млн. рублей. Организации, получившие доход по итогам отчетного (налогового) периода свыше этой суммы, обязаны перейти на общую систему налогообложения. УСН может применяться организациями и ИП, не занимающимися производством подакцизных товаров и имеющими среднюю численность работников менее 100 человек. Полный перечень ограничений категории лиц, имеющих право применять спецрежим, указан в п. 3 ст. 346.12.
Новые организации и ИП вправе подать уведомление о применении УСН в ИФНС в течение 30-ти дней (с 2013г.) с момента регистрации в ИФНС.
До момента подачи уведомления о переходе на УСН, нужно выбрать объект налогообложения. Установлены две налоговые ставки: 6% (доходы) и 15% (доходы, уменьшенные на сумму расходов). Перечень расходов установлен статьей 346.16 и является закрытым при использовании объекта налогообложения «доходы минус расходы». Именно поэтому те или иные расходы, не перечисленные в данном перечне, нельзя учесть в составе расходов.
В производстве и розничной торговле всегда выгоднее применять налоговую ставку 15%. В оптовой торговле - так же, но нужно ориентироваться на покупателя: если есть необходимость обеспечить вычеты по НДС, нужно применять общую систему налогообложения, исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры. В организациях, оказывающих услуги для определения объекта налогообложения нужно учесть долю расходов в составе доходов.
Произведенные мною расчеты и анализ состава расходов помогут вам принять решение в выборе налоговой ставки.
Организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают Единый налог, который заменяет уплату
у организаций:
- Налога на прибыль (исключение составляет налог, указанный в п.3 и п. 4 ст. 284)
- Налога на имущество
- НДС (кроме налога, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ)
у индивидуальных предпринимателей:
- НДФЛ (кроме налога по ставкам, указанным в п. 2, п. 4 и п. 5 ст. 224)
- Налога на имущество (в отношении имущества, используемого в осуществляемой предпринимательской деятельности)
- НДС (кроме налога, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ)
Прочие налоги уплачивают и организации, и ИП при наличии объектов налогообложения.