ИП и ООО: механизмы управления деньгами

Управление деньгами одинаково важно как для предпринимателя, так и для организации. При этом механизмы реализации этой функции для ИП и фирм существенно различаются.

Индивидуальные предприниматели: личное распоряжение денежными средствами

Индивидуальные предприниматели согласно нормам российского права могут осуществлять денежные расчеты в наличном и безналичном формате. Все финансовые ресурсы предпринимателя – его личные деньги, полученные от предпринимательской и иных видов деятельности.

Наличный формат допускается для сделок, размер которых не превышает 100 тысяч рублей. Ограничение по сумме касается расчетов в разрезе каждого хозяйственного договора. При превышении указанного порога обязательным становится применение безналичной формы расчетов.

Денежные расчеты предпринимателя в наличной и безналичной форме – это в первую очередь расходование собственных средств. Своими деньгами предприниматель распоряжается независимо от чьих-либо интересов и желаний. Он единоличный получатель денежных средств, поступивших на его расчетный счет или в кассу.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно планирует свои доходы и расходы. Высокий уровень финансовой независимости подразумевает и наличие ответственности за совершаемые действия. По своим долговым обязательствам ИП несет ответственность всем имуществом, которое принадлежит ему на праве собственности, а также денежными средствами.

Денежные средства ООО: четкий учет и контроль

Несколько иная ситуация с денежными расчетами в ООО. Экономические субъекты осуществляет подавляющее большинство расчетов безналичным путем.

Наличные деньги чаще всего выдаются из кассы в подотчет для оплаты тех и иных расходов. Все денежные средства в ООО принадлежат фирме. Доходы и расходы общества контролируются его участниками.

Все виды расходов должны иметь четкое экономическое обоснование и документальное подтверждение. В случае получения подотчетных сумм учредителем необходимо отчитаться в целях их расходования. Для этого заполняется авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих экономическую целесообразность расходов.

При отсутствии данных документов средства, выданные в подотчет, признаются доходом учредителя и подлежат налогообложению. Применяется традиционная ставка налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов. При этом подотчетные суммы включаются в налоговую базу для расчета страховых взносов.

Аналогичная ситуация возникает в случае не возврата займа, предоставляемого одному из участников общества или директору. В договоре займа нужно прописать сумму и срок возврата. И если заем не вернуть, у учредителя или директора возникнет доход.

Каждый из участников ООО может осуществить безвозмездный имущественный или денежный вклад в уставный капитал фирмы. При этом соблюдаются ограничения, установленные Налоговым кодексом.

Если в организацию вносит деньги учредитель с долей имущественных прав в уставном капитале выше 50 процентов, то эти суммы не учитываются в составе внереализационных доходов ни для организаций на общей системе, ни для организаций на УСН (пп 11 п 1 ст 251) .

Иная ситуация если деньги вносит учредитель с долей меньше 50 процентов: в этом случае организация обязана учесть эту сумму во внереализационных доходах (п 8 ст 250).

Более выгодным вариантом является выделение фирме процентного или беспроцентного займа. В этом случае оформляется классический договор займа, в котором четко прописаны обязанности учредителя и общества, срок, по истечении которого денежные средства подлежат возврату.

Наполнение уставного капитала финансовыми ресурсами может происходить за счет дополнительных вкладов участников. Их размер и порядок внесения определяется уставом ООО.

Итак, ИП самостоятельно определяет направления расходования денежных средств, в ООО поступление или выбытие средств контролируется участниками общества.